Koszt złego zadłużenia w porównaniu z odpisami

Ogólnie przyjęte zasady rachunkowości wymagają, aby firmy oszacowały, ile pieniędzy są winne swoim klientom, nigdy nie zostaną zapłacone, i uwzględnią tę kwotę w swoich sprawozdaniach finansowych. Robią to, biorąc wydatki na nieściągalne długi i dokonując odpisów. Wydatki na nieściągalne długi przewidują przyszłe straty, podczas gdy odpisanie jest manewrem księgowym, który po prostu potwierdza, że ​​wystąpiła strata.

Dokonywanie ulg za niezapłacone rachunki

Opierając się na własnym doświadczeniu, menedżerowie firmy powinni mieć ogólne pojęcie o tym, jaka część należności firmy - zaległych rachunków klientów - ostatecznie pozostanie niezapłacona. Standardy rachunkowości wymagają, aby firmy utrzymywały „rezerwę” na oszacowanie tych nieściągalnych rachunków.

Na przykład, jeśli doświadczenie Twojej firmy mówi, że 1,5 procent należności będzie nieściągalnych, a saldo bieżących należności wynosi 20 000 USD, powinieneś mieć ulgę w wysokości 300 USD. Bilans wykazywałby wierzytelności w wysokości 20 000 USD, kompensowane rezerwą w wysokości 300 USD, dla „należności netto” w wysokości 19 700 USD.

Koszt złego zadłużenia

Kiedy firma musi dodać do swojego limitu, robi to, rejestrując koszt nieściągalnych długów na odpowiednią kwotę. Na przykład potrzebujesz zasiłku w wysokości 300 USD, ale obecnie masz tylko 200 USD przeznaczonych na ten zasiłek. Odnotowałbyś koszt nieściągalnego długu w wysokości 100 $ w rachunku zysków i strat i zwiększyłbyś kwotę o 100 $ do nowej sumy 300 $. Zwróć uwagę, że rejestrujesz koszt nieściągalnego długu - a tym samym zmniejszasz zysk - tylko w oczekiwaniu na to, że klienci nie zapłacą swoich rachunków.

Żadne długi jeszcze się nie pogorszyły. Jest to zgodne z księgową zasadą konserwatyzmu: firma nigdy nie powinna zawyżać swoich aktywów, a nieuwzględnienie faktu, że niektóre rachunki klientów nie zostaną zapłacone, zawyżyłoby wartość należności, które są aktywami.

Rzeczywiste umorzenia długów

W pewnym momencie dług naprawdę się zepsuje - klient nie zapłaci rachunku na tyle długo, że firma uzna, że ​​konto jest nieściągalne. Kiedy tak się dzieje, firma odpisuje dług. Na przykład, masz 20 000 USD należności i 300 USD na kwotę netto 19 700 USD. Ustalasz, że klient, który jest ci winien 180 $, nigdy nie zapłaci.

Aby odpisać dług, zmniejsz zarówno należności, jak i ulgę o kwotę złego długu - 180 USD. Masz teraz saldo należności w wysokości 19820 USD i ograniczenie w wysokości 120 USD. Należności netto pozostają takie same: 19 700 USD. Odpis nie wpływa bezpośrednio na rentowność Twojej firmy, ponieważ już „wydałeś” nieściągalny dług. Jednak może być konieczne poniesienie nowego kosztu złego długu, aby uzupełnić swoje zasiłki.

Za mały dodatek

Można nie docenić, jak dużą rezerwę należy zachować na nieściągalne konta. Możliwe jest również, że niezwykle duży dług ulegnie spłacie, przytłaczając ulgę, którą odłożyłeś. W obu przypadkach może się okazać, że będziesz musiał odpisać kwotę wyższą niż obecne saldo twojego zasiłku. Kiedy to się stanie, będziesz musiał natychmiast zarejestrować koszt nieściągalnego długu, aby „nadrobić zaległości”, a następnie odpisać nieściągalny dług.