Podatek od zysków kapitałowych ze sprzedaży S Corporation

Korporacja typu S jest biznesem tranzytowym. Oznacza to, że tego rodzaju firma nie płaci podatków. Zamiast tego właściciele firmy, ogólnie nazywani akcjonariuszami, płacą wszystkie podatki, a także kary. IRS wyjaśnia, że ​​Korpusy S to firmy, które „przekazują dochody, straty, odliczenia i kredyty dla swoich udziałowców do celów federalnych”. Stąd termin „biznes tranzytowy”.

Stawka podatku od zysków kapitałowych S-corp również podlega zasadzie „przenoszenia”. Dodatkowo, podatki od sprzedaży S-corp przeszły kilka ostatnich zmian, wraz z aktualizacjami i rewizjami amerykańskich przepisów podatkowych w 2015 i 2018 roku. Tak więc konsekwencje podatkowe sprzedaży S-corp są nieco inne niż kilka lat temu. Zrozumienie, co wiąże się z podatkami od sprzedaży firmy S-corp, może zaoszczędzić sporo pieniędzy, jeśli znajdziesz się w takiej sytuacji.

Czy muszę płacić podatek, gdy sprzedaję swoją firmę?

Podczas gdy sprzedaż S-corp ma konsekwencje podatkowe, a sprzedaż akcji S-corp może spowodować, że akcjonariusze zapłacą podatek od zysków kapitałowych, musiałbyś płacić podatki niezależnie od rodzaju firmy, którą sprzedajesz - a te podatki prawdopodobnie będą znacznie wyższe niż podatki od sprzedaży firmy S-corp. Według Wolters Kluwers:

„Kiedy sprzedajesz swoją firmę, możesz zostać obciążony znacznym podatkiem. W rzeczywistości, jeśli nie będziesz ostrożny, możesz skończyć z mniej niż połową ceny zakupu w kieszeni, po zapłaceniu wszystkich podatków!”

Wolters Kluwer, który pomaga właścicielom firm zakładać, prowadzić i rozwijać firmy, wyjaśnia ponadto, że każdy zysk uzyskany ze sprzedaży firmy byłby opodatkowany. Bez względu na to, jak skonstruujesz transakcję, „IRS w pewnym momencie przejmie swój udział” - mówi Wolters Kluwers.

Kluczową kwestią do zapamiętania jest to, że zysk uzyskany ze sprzedaży firmy będzie prawdopodobnie opodatkowany według stawek zysków kapitałowych. Co ważne, zgodnie z obowiązującym prawem podatkowym i przepisami IRS, zyski kapitałowe osób fizycznych są opodatkowane według znacznie niższej stawki niż zwykły dochód.

Czy korporacje płacą podatek od zysków kapitałowych?

Korporacje płacą podatki od zysków kapitałowych, ale są opodatkowane według stawki podobnej do osób fizycznych, w oparciu o wysokość dochodu - lub, jak zdają sobie sprawę, zyski kapitałowe. Aby to zrozumieć, ważne jest, aby najpierw zdefiniować zyski kapitałowe. Zyski kapitałowe to „zyski ze sprzedaży aktywów kapitałowych, takich jak akcje, przedsiębiorstwo, działka lub dzieło sztuki. Zyski kapitałowe są zwykle wliczane do dochodu podlegającego opodatkowaniu, ale w większości przypadków są opodatkowane w wysokości niższą stawkę ”, mówi Tax Policy Centre, wspólny wysiłek Urban Institute i Brookings Institution. Według Centrum Polityki Podatkowej:

„Zysk kapitałowy jest realizowany, gdy składnik aktywów jest sprzedawany lub wymieniany po cenie wyższej niż jego podstawa. Podstawą jest cena zakupu składnika aktywów powiększona o prowizje i koszt ulepszeń pomniejszona o amortyzację”.

Zyski kapitałowe mogą być krótkoterminowe lub długoterminowe. Te zyski, które Ty (lub korporacja) posiadacie krócej niż rok, są krótkoterminowe. Te, których posiadasz (lub korporacja) dłużej niż rok, są długoterminowe. IRS patrzy na zyski kapitałowe tak samo, jak na dochody: reprezentują one pieniądze, które zarobiła korporacja lub jej akcjonariusze. Następnie korporacja płaci podatki od zysku kapitałowego lub dochodu, który osiągnęła ze sprzedaży aktywów.

Jaka jest stawka podatku od zysków kapitałowych w przypadku sprzedaży firmy?

Aktywa długoterminowe są opodatkowane według niższych stawek, do 20 procent, podczas gdy te krótkoterminowe są opodatkowane według zwykłych stawek dochodu (podatku) do 37 procent, mówi Centrum Polityki Podatkowej. Tina Orem, w artykule zatytułowanym „Stawki podatku od zysków kapitałowych w 2018 roku - i jak uniknąć dużego rachunku”, opublikowanym na stronie internetowej Nerd Wallet, wyjaśnia:

„W 2018 roku stawki podatku od zysków kapitałowych wynoszą 0%, 15% lub 20% dla większości aktywów utrzymywanych dłużej niż rok. Stawki podatku od zysków kapitałowych dla większości aktywów utrzymywanych krócej niż rok odpowiadają zwykłym przedziałom podatku dochodowego (10 procent, 12 procent, 22 procent, 24 procent, 32 procent, 35 procent lub 37 procent) ”.

IRS zasadniczo traktuje sprzedaż firmy jako sprzedaż grupy aktywów, które tworzą tę firmę. Tak więc, jeśli sprzedasz firmę i zrealizujesz zyski kapitałowe, dochód uzyskany ze sprzedaży, po dopuszczalnych kosztach, będzie Twoim zyskiem kapitałowym. Płacisz podatki od tych zysków jako stawki krótko- lub długoterminowe, w zależności od tego, jak długo utrzymujesz te zyski.

Centrum Polityki Podatkowej zauważa, że ​​ostatnio nastąpiły poważne zmiany. Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA), uchwalona pod koniec 2017 r., Utrzymywała stawki podatku od zysków kapitałowych dla aktywów długoterminowych, ale zmieniła stawkę podatku od krótkoterminowych zysków kapitałowych na zerowy podatek od zysków kapitałowych, jeśli dochód (lub zysków kapitałowych) wynosi poniżej 38 600 USD do 20 procent, jeśli dochód wynosi 479 000 USD lub więcej.

W jaki sposób sprzedaż S-Corp jest opodatkowana?

Mówiąc o stawce podatku od zysków kapitałowych S-corp, ważne jest, aby przyjrzeć się konsekwencjom podatkowym sprzedaży S-korporacji. Stephen L. Nelson, specjalista ds. Księgowości i autor ponad dwudziestu ksiąg rachunkowych, wyjaśnia, jakie byłyby podatki od sprzedaży przedsiębiorstwa S-corp. Ponieważ korporacja S jest biznesem „tranzytowym”, to akcjonariusze płacą wszystkie podatki, a nie sama firma. Nelson podaje hipotetyczny przykład korporacji S należącej w równym stopniu do Toma, Dicka i Harry'ego; każdy jest właścicielem jednej trzeciej firmy. Według Nelsona:

„Jeśli korporacja osiąga 300 000 dolarów zysku, korporacja nie płaci podatku dochodowego od tego zysku. Zamiast tego każdy akcjonariusz wlicza swój udział w zyskach korporacji - 100 000 dolarów na osobę - do swojego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Udziałowcy płacą podatki winien 100 000 dolarów zysku korporacyjnego z indywidualnych zeznań podatkowych. "

Jeśli S-corp zostanie sprzedany, sama firma nie płaci podatków, nawet jeśli sprzedaż skutkuje zyskami kapitałowymi. (Pamiętaj, że IRS traktuje sprzedaż jakiejkolwiek korporacji jako sprzedaż jej połączonych aktywów). Aktywa te nazywane są „wartością firmy i kontynuacją działalności” według IRS. Tak więc w przypadku sprzedaży traktowania podatkowego wartości firmy S-corp, wartość tych aktywów zależy od oceny (lub wartości firmy) strony kupującej.

Załóżmy, że Tom, Dick i Harry zainwestowali łącznie 300 000 dolarów, czyli 100 000 dolarów każdy, aby założyć firmę. Te 300 000 dolarów będzie ich „podstawą”. Wszystko powyżej tej podstawy osiągnięte w sprzedaży będzie uważane za zyski kapitałowe. Ponieważ S-Corp jest „pass-through” biznes opłaca żadnych podatki od zysków kapitałowych ze sprzedaży. Zamiast tego Tom, Dick i Harry zapłaciliby podatki od swojego udziału w zyskach kapitałowych uzyskanych ze sprzedaży S-corp i byliby opodatkowani według tej samej stawki co ich indywidualne podatki dochodowe. Gdyby S-corp został sprzedany za 400 000 dolarów, oznaczałoby to zysk kapitałowy w wysokości 100 000 dolarów. Tom, Dick i Harry zapłaciliby podatki od jednej trzeciej dochodu, 33 333 dolarów, według indywidualnych stawek podatku dochodowego. S-Corp będzie wysiąść Scott darmo, płacąc żadnych podatki od zysków kapitałowych.

Nic więc dziwnego, że według serwisu informacyjnego Reuters około 95 procent amerykańskich przedsiębiorstw to firmy tranzytowe, takie jak firmy jednoosobowe, spółki osobowe i korporacje S. Myśl o firmie, która nie płaci podatków od zysków kapitałowych, gdy jest sprzedawana (lub nawet osiąga zysk), jest zbyt kusząca, aby zrezygnować z ulgi podatkowej.