Stawki podatku od prowizji vs. Wynagrodzenie

Jako pracodawca masz obowiązek potrącać odpowiednie federalne podatki dochodowe, podatki na ubezpieczenia społeczne i lekarstwa ze zwykłego dochodu swojego pracownika. IRS definiuje zwykłe dochody jako płace, pensje, prowizje i inne formy rekompensat. Może być trochę trudne do rozróżnienia, kiedy prowizja jest traktowana jako stały dochód lub jako dochód uzupełniający. Płace regularne to kwoty wypłacane w regularnych odstępach czasu.

Rzeczy, które różnią się w zależności od listy płac, nie są regularnymi zarobkami; Jednak w niektórych przypadkach napiwki mogą być uważane za regularne wynagrodzenie. Zastosuj stawki podatku dochodowego od zwykłych wynagrodzeń na podstawie zwolnień pracowników i tabel podatkowych. W przypadku dodatkowych dochodów, takich jak prowizje, możesz zastosować zwykłe stawki podatku dochodowego lub zryczałtowaną stawkę opartą na zarobkach prowizyjnych.

Regularne potrącanie wynagrodzenia

Skorzystaj z tabel podatkowych IRS i zwolnień zgłoszonych przez pracownika na formularzu W-4, Zaświadczenie o odprowadzaniu podatku dla pracownika, aby obliczyć potrącenie podatku dochodowego. Płace normalne podlegają federalnemu potrąceniu podatku dochodowego, podatkowi na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, które razem składają się na podatek według ustawy o składkach na ubezpieczenie federalne.

Gdy dochód pracownika przekroczy 127 200 dolarów, nie będzie on już podlegał podatkowi na ubezpieczenie społeczne w wysokości 6,2 procent, ale nadal musi płacić stawkę podatku Medicare w wysokości 0,9 procent. Wynagrodzenia podlegają również podatkom stanowym i lokalnym (jeśli mają zastosowanie).

Prowizja - zryczałtowana stawka podatku

IRS uważa prowizję za wynagrodzenie uzupełniające, które obejmuje również wynagrodzenie za nadgodziny, premie, zaległe wynagrodzenie, zasiłek chorobowy i wynagrodzenie wypłacane w ramach refundacji. Jeśli prowizja pracownika wynosi mniej niż 1 milion dolarów w roku kalendarzowym, możesz wybrać jedną z dwóch opcji potrącenia podatku u źródła z jej wynagrodzenia. Możesz zastosować stałą 25-procentową stawkę do jej prowizji.

Stawka ryczałtowa nie ma jednak zastosowania, chyba że potrącałeś podatek dochodowy od jej regularnego wynagrodzenia w tym samym roku kalendarzowym, w którym dokonałeś wypłaty prowizji lub w poprzednim roku kalendarzowym, a prowizja jest oddzielna od zwykłego wynagrodzenia pracownika.

Prowizja - metoda agregacji

Jeśli prowizja nie spełnia wymogów stawki ryczałtowej, do obliczenia potrącenia podatku dochodowego od prowizji pracownika należy zastosować metodę zagregowaną. W takim przypadku dodaj prowizję do regularnego wynagrodzenia za ostatni okres rozliczeniowy. Całkowita kwota wynagrodzenia podlega zwykłemu podatkowi dochodowemu na podstawie formularza W-4 pracownika. Musisz odjąć podatki dochodowe od zwykłych wynagrodzeń i prowizji.

Prowizja ponad 1 milion dolarów

Jeżeli prowizja w roku kalendarzowym przekroczy łącznie 1 mln USD, zgodnie z przepisami podatkowymi do prowizji pracownika należy doliczyć obowiązkowy 35-procentowy podatek liniowy. Stawka podatku jest opcjonalna w przypadku płatności, która powoduje, że suma wszystkich prowizji w roku kalendarzowym przekracza próg 1 miliona USD.

To ostatecznie Twoja odpowiedzialność

Jako pracodawca jesteś odpowiedzialny za pobieranie i odprowadzanie podatków od pracy z wypłat swoich pracowników. Wymaga to terminowego rozliczania podatków od zatrudnienia, najlepiej zaraz po zapłaceniu pracownikom. Przesyłaj podatki od wynagrodzeń elektronicznie za pośrednictwem elektronicznego systemu płatności federalnych podatków i składaj kwartalne podatki od zatrudnienia za pomocą formularza 941.

IRS surowo radzi sobie z firmami, które nie odprowadzają podatków od wynagrodzeń. Za niezgłoszone i niezapłacone podatki od zatrudnienia mogą podlegać grzywny, kary i postępowanie karne.