Różnica między pracownikiem a podwykonawcą

Większość właścicieli małych firm potrzebuje pomocy w wykonywaniu codziennych operacji firmy. Warunki Twoich stosunków roboczych z osobami, które zatrudniasz do pomocy, określą, czy traktujesz ich jako pracowników, którzy są związani z Twoją firmą w skomplikowany sposób, czy jako podwykonawców, którzy są niezależnymi podmiotami odpowiedzialnymi za własne podatki i prowadzenie ksiąg. To ustalenie ma wpływ na Twoje zobowiązania podatkowe, a także na Twoje zobowiązania i zaangażowanie w stosunku do konkretnego pracownika. Określa również, czy przysługują mu świadczenia, takie jak ubezpieczenie na wypadek bezrobocia.

Podwykonawca vs Wykonawca

Nawiązując relację biznesową lub zawierając transakcję, zgadzasz się dostarczyć produkt lub usługę w zamian za pewną sumę pieniędzy. Działasz jako wykonawca, niezależnie od tego, czy stworzyłeś i podpisałeś faktyczną umowę ze swoim klientem. Jeśli zatrudniasz kogoś innego do wykonania części pracy, którą obiecałeś wykonać, tworzysz dorozumianą lub jawną umowę w ramach kontraktu lub umowy o podwykonawstwo. Jako właściciel firmy możesz płacić zarówno pracownikom, jak i niezależnym podwykonawcom za wykonanie dla Ciebie pracy.

Podwykonawca a pracownik

Warunki pracy określające, kiedy należy traktować pracownika jako wykonawcę lub podwykonawcę, a kiedy traktować go jako pracownika, są złożone i wielopłaszczyznowe. Nawet IRS na palcach omija tę kwestię, przedstawiając raczej ogólne wytyczne niż zasady. Mimo niejasności agencja dość poważnie podchodzi do wdrażania i egzekwowania przepisów dotyczących traktowania danego pracownika jako pracownika lub podwykonawcy.

Wytyczne stanowe mogą być bardziej szczegółowe. Na przykład stan Nowy Jork wyjaśnia, że ​​jeśli osoba, która wykonuje dla Ciebie usługę, podejmuje autonomiczne decyzje dotyczące sposobu wykonania tej pracy, można ją uznać za podwykonawcę. Ale jeśli dyktujesz warunki i specyfikę jego pracy, jest on pracownikiem. Na przykład, jeśli powiesz pracownikowi, aby po prostu wykopał podwórko klienta i pozwolił mu użyć wszelkich dostępnych narzędzi, jest on podwykonawcą. Ale jeśli powiesz temu samemu pracownikowi, aby użył glebogryzarki i zaczął od wschodniego krańca podwórka, jest bardziej prawdopodobne, że zostanie uznany za pracownika.

Definicja pracownika

Według IRS status pracownika jako pracownika zależy od trzech podstawowych kryteriów określania zakresu kontroli, jaką sprawuje nad swoją pracą. Kryterium behawioralne obejmuje sposób wykonywania pracy, na przykład kierunek używania glebogryzarki do uprawiania podwórka.

Kryterium finansowe określa kontrolę nad zasobami finansowymi wymaganymi do wykonania pracy. Gdy pracownik prowadzi własny samochód w trakcie wykonywania pracy, rozsądnie jest oczekiwać, że pracodawca zwróci mu koszty przejechania tych kilometrów; jednak gdy wykonawca lub podwykonawca robi to samo, koszty transportu ponosi jego odpowiedzialność.

Ponadto IRS stosuje kryterium relacji, aby określić, czy pracownik jest prawnie pracownikiem, czy podwykonawcą. Relacja między pracodawcą a pracownikiem jest bardziej złożona i rozległa niż relacja między właścicielem firmy a podwykonawcą i może obejmować dodatkowe korzyści, takie jak ubezpieczenie zdrowotne i stałe zobowiązanie do zapewnienia określonej liczby godzin.

Konsekwencje podatkowe

Wyznaczenie statusu pracownika lub podwykonawcy ma konsekwencje podatkowe zarówno dla Ciebie, jak i dla Twojego pracownika. Pracodawcy muszą płacić podatki na ubezpieczenie społeczne i Medicare za pracowników, podczas gdy podwykonawcy są odpowiedzialni za podatki na samozatrudnienie, które pokrywają ich własne składki na ubezpieczenie społeczne i Medicare.

Ponadto pracodawcy muszą płacić stanowe i federalne podatki od bezrobocia, a także podatki na stanowe ubezpieczenie przemysłowe dla pracowników, których określają jako pracowników. Przeczytaj uważnie własną umowę z podwykonawcą, aby upewnić się, że jest zgodna z wytycznymi federalnymi i stanowymi.